Задекларировали налоговый кредит по налоговой накладной с ошибкой: подаем уточняющий расчет

Задекларировали налоговый кредит по налоговой накладной с ошибкой: подаем уточняющий расчет

В декларации по НДС (в т.ч. в составе налогового кредита) плательщиком налога отражаются данные, указанные в налоговых накладных, которые составлены на основании первичных (бухгалтерских) документов и соответствуют им. Если в налоговой накладной указаны ложные коды УКТ ВЭД (то есть коды УКТ ВЭД не соответствуют товарам, поставки которых фактически осуществлялись), суммы НДС по такой налоговой накладной не могут быть отнесены к налоговому кредиту.

Если такая налоговая накладная с ошибкой была включена в НДС-декларацию за соответствующий отчетный период, то в таком случае плательщик НДС обязан подать уточняющий расчет к соответствующей декларации по НДС в связи с самостоятельным обнаружением ошибок (включение в налоговый кредит сумм НДС по налоговыми накладными, которые содержат ошибки в кодах УКТ ВЭД).

При этом суммы НДС, указанные в расчетах корректировки к таким налоговых накладных, могут быть включены в налоговый кредит в течение срока, предусмотренного п. 198.6 НКУ, или путем представления уточняющего расчета к декларации по НДС за тот отчетный период, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговый кредит по таким расчетам корректировки (в случае своевременной регистрации в ЕРНН — в период составления расчета корректировки, в случае нарушения срока регистрации в ЕРНН — в период его регистрации в ЕРНН).

ИНК ГФСУ от 30.01.2018 г. № 343/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

buh.ligazakon.ua